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内部統制に関する改善指示書

カード 12枚 作成者: ちくわ (作成日: 2015/08/28)

  • (1)「改善を要する事項」は、監査の実施過程で検出した組合の①および②上の③に関して記載する。

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  • 1

    (1)「改善を要する事項」は、監査の実施過程で検出した組合の①および②上の③に関して記載する。

    補足(例文と訳など)

    答え

    • ①会計、②内部統制、③重要な問題点

    解説

  • 2

    (2)「内部統制等に関する改善指示書」に記載する「改善を要する事項」は、期末監査の④によって検出した会計事項のうち組合が⑤の事項を記載するとともに、重要な⑥、⑦上の問題点については期中改善指示書で指摘した事項のうち期末までに⑧されていない事項および期末監査までに検出した事項に関して記載する。なお、各項目名については、他の適切な表記を妨げるものではない。

    補足(例文と訳など)

    答え

    • ④実証手続、⑤未修正、⑥法令・定款違反、⑦リスク管理体制・内部統制、⑧改善

    解説

  • 3

    (3)改善を要する事項は、原因分析や影響評価を行い対応方向を検討した上で⑨に記載しなければならない。

    補足(例文と訳など)

    答え

    • ⑨具体的

    解説

  • 4

    (4)「改善を要する事項」の項目において、組合の財務内容や事業業績等について⑩する内容は記載してはならない。

    補足(例文と訳など)

    答え

    • ⑩徒に賛美

    解説

  • 5

    (5)内部管理体制について⑪である、あるいは⑫という表現を用いてはならない。

    補足(例文と訳など)

    答え

    • ⑪全体として適正、⑫問題点はない

    解説

  • 6

    (6)記載にあたっては、前期の監査概要書および期中改善指示書で指摘した事項の改善状況を⑬する。

    補足(例文と訳など)

    答え

    • ⑬勘案

    解説

  • 7

    (7)「改善を要する事項」の冒頭には、「財務諸表等監査は⑭を基礎として行ったものであり、その過程で発見した改善を要する主な事項は以下のとおりである。ここに記載した事項以外に⑮がないことを⑯するものではない。」と記載する。

    補足(例文と訳など)

    答え

    • ⑭試査、⑮改善を要する事項、⑯保証

    解説

  • 8

    (8)「改善を要する事項」については、交付の日から⑰以内に、組合の回答書(理事会で協議したもの)により改善方針、具体的改善方法ならびに改善のための措置等を確認しなければならない。

    補足(例文と訳など)

    答え

    • ⑰3ヶ月

    解説

  • 9

    (9)組合の経営全体について特に注意を喚起すべき事項がある場合には別途記載することができる。この場合には、改善意見との誤解を与えないように「改善を要する事項」とは区別して「⑱」と見出しをつけて記載しなければならない。

    補足(例文と訳など)

    答え

    • ⑱総括的特徴

    解説

  • 10

    (10)軽微な事務処理の誤謬や決算への影響が小さい内部統制の不備に関する事項は、「改善を要する事項」の末尾に⑲を付して記載することとする。なお、「改善を要する事項」には記載せずに別冊事項として別途組合に改善を求めることもできる。

    補足(例文と訳など)

    答え

    • ⑲適当

    解説

  • 11

    (11)「内部統制に関する改善指示書」には⑳ならびに㉑および㉒は記載せず、監査報告書、監査概要書に添付して発出する。

    補足(例文と訳など)

    答え

    • ⑳日付、㉑宛先、㉒差出人名

    解説

  • 12

    (12)個人情報保護法の対象となる個人情報は原則㉓しない。

    補足(例文と訳など)

    答え

    • ㉓記載

    解説

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